马耳他的税收制度有哪些特点？

马耳他的税收制度通过低企业税率、退税机制、双重征税协定、个人所得税优惠和房地产税收政策等多项措施，吸引了大量国际投资者、高净值个人和跨国公司。马耳他不仅为企业提供有竞争力的税收环境，还为个人提供充足的税收优惠，使其成为许多寻求税收优化的公司和个人的首选地点。

1.企业税率低
马耳他的企业税率相对具有竞争力。企业所得税标准税率为35%，但通过退税机制，可以显着降低有效税负，特别是对于国际公司和外国投资者而言。
对于合格的外国股东来说，有效税负可降低至5%，使马耳他成为一个有吸引力的税收地点，特别是对于跨国公司和国际股权结构而言。
2. 退税机制
马耳他实行独特的退税制度，适用于马耳他公司收到的股息和资本收益。对于马耳他公司缴纳的税款，符合条件的外国股东（例如来自欧盟或与马耳他签订税收协定国家的股东）可以通过退税机制获得部分退税，，实际有效降税率为5%。
例如，如果一家马耳他公司开展国际业务，缴纳35%的公司税，股东可以通过回拨制度获得大部分税款，导致最终有效税率仅为5%。
3.无资本利得税
对于外国投资者来说，马耳他的资本利得税政策非常优惠。尽管企业所得税税率为35%，但个人投资者在出售马耳他财产（如果满足某些条件）或公司股权时通常无需缴纳资本利得税。
此外，马耳他对某些类型的资本收益具有特殊的税收优惠。例如，通过在马耳他注册的公司出售股票时可以免除资本利得税。
4. 双重征税协定
马耳他拥有广泛的避免双重征税协定 (DTA) 网络，涵盖多个国家和地区。这些条件有助于避免双重征税，并确保投资者在进行跨境交易时不会被过度征税。
马耳他与75个国家签署了避免双重征税的协议，包括中国、美国、英国、德国等主要经济体，马耳他的多国税收协定可以大幅减轻股息、利息和特许权使用费的税收减免负担。
5.优惠的个人所得税制度
马耳他对外国居民有非常优惠的税收制度。马耳他的外国居民只需就在马耳他赚取的收入以及汇往马耳他的全球收入部分纳税。如果资金在马耳他境外产生且不进入马耳他，则无需缴纳马耳他税。
马耳他对全球收入的个人所得税税率较低，最高税率为35%，但提供各种减税、免税和税收优惠。在当地的收入可以享受15%的税收优惠，且海外收入无需汇入马耳他，免征税款。
6.营业税制度的灵活性
马耳他的公司税务制度提供了一定的灵活性，特别是在跨境税务规划方面。马耳他允许通过多种方法实现税收优化，包括利用跨国公司结构、股东税收抵免、国际税收协定等。以减轻整体税负。
7. 免征增值税的项目
马耳他对某些项目（如国际金融服务、航运和航空业等）提供增值税（VAT）豁免。例如，提供金融服务以及购买和租赁船舶和飞机的公司通常免征增值税。
8. 税务透明度和合规性
马耳他是欧盟成员，在税务透明度和遵守国际税务标准方面拥有良好的记录。马耳他遵循经合组织标准，积极参与打击逃税的全球合作计划。因此，选择马耳他作为投资和居住地的个人和公司可以确保遵守国际税务规则。
9. 吸引外国高净值人士
马耳他为高净值个人提供各种税收优惠。这些计划允许外国投资者享受低税率，并在某些条件下享受全球收入的税收减免。
10. 房地产投资税收优惠
对于通过马耳他购买房产的投资者，马耳他提供了一定的优惠政策。例如，通过投资房地产，投资者可以享受较低的税率或免税。